Квалификации внутренних контролеров

Квалификация "Внутренний контролер"​

Описание

 

Специалисты, имеющие эту квалификацию, могут занимать должности

  • Специалист по внутреннему контролю​
  • Старший специалист по внутреннему контролю

Входные требования для получения квалификации

  • Среднее профессиональное образование и дополнительное профессиональное образование
  • Требования к опыту практической работы и наличию квалификации отсутствуют

Рекомендованные для изучения темы для подготовки к экзамену

Тема 1. Информационная база, используемая внутренними контролерами при подготовке проверок и в ходе проведения контрольных процедур. Бухгалтерский учет, управленческий учет, внеучетные источники информации.

Тема 2. Формы, методы, процедуры и способы внутреннего контроля, используемые в ходе  сбора и анализа информации. Формы внутреннего контроля: предварительный, текущий, последующий, документальный  и фактический. Методы внутреннего контроля: чтение и изучение документов;  счетная проверка; сопоставление (сверка) документов; инвентаризация; аналитические методы. Процедуры внутреннего контроля: инспектирование, наблюдение, запрос, интервью. Способы внутреннего контроля: выявление и анализ отклонений; оценка уровня их существенности; выборка из генеральной совокупности, формирование доказательств.

Тема 3. Методическое обеспечение проверок активов и обязательств.
Типовые методики по проверке основных средств, нематериальных активов, материальных ресурсов, денежных средств, готовой продукции ценных бумаг, капитала, дебиторской и кредиторской задолженности.

Тема 4. Методическое обеспечение проверок основных бизнес- процессов. Типовые методики проверок бизнес-процессов: материально-технической обеспечение, производство, реализация готовой продукции.

Тема 5. Документирование доказательств. Его цели и задачи. Требования к файлам рабочей документации. Постоянные и текущие файлы.

Тема 6. Завершающий документ по результатам проведения проверки. Структура и основные принципы его формирования. Требования к общей, аналитической части, выводам и рекомендациям. Организация обсуждения завершающего документа с руководителями и специалистами проверенного объекта.​

Тема 7. Порядок разработки плана по устранению выявленных проверкой нарушений и недостатков. Его структура, содержание. Процесс согласования плана. Формы мониторинга над ходом выполнения, применяемые внутренними контролерами.

Рекомендованное количество часов для подготовки к экзамену – 72 академических часа.

Квалификационный экзамен

Формат экзамена: 50 тестов с мультивариативными ответами* 

*Тест – это экзамен, который проводится письменно, очно на месте (в режиме «здесь и сейчас»), должен быть проведен за определенное время, задание может содержать единственный верный вариант ответа. 

Проходной балл: 64 из 100 

 

  • Документ по итогам сертификации  

 

Квалификация "Специалист по внутреннему контролю"

Описание

 

Специалисты, имеющие эту квалификацию, могут занимать должности

  • Ведущий специалист по внутреннему контролю
  • Главный специалист по внутреннему контролю

Входные требования для получения квалификации
 

  • Среднее профессиональное образование и дополнительное профессиональное образование
  • Опыт практической работы не менее двух лет
  • Требования к наличию квалификации отсутствуют

Рекомендованные для изучения темы для подготовки к экзамену

Тема 1. Информационная база, используемая внутренними контролерами при риск-ориентированном планировании проверок и в ходе проведения контрольных процедур.

Тема 2. Формы, методы, процедуры и способы внутреннего контроля, используемые в ходе сбора и анализа информации.
Формы внутреннего контроля: предварительный, текущий, последующий, документальный и фактический. Методы внутреннего контроля: чтение и изучение документов; счетная проверка; сопоставление (сверка) документов; инвентаризация; аналитические методы. Процедуры внутреннего контроля: инспектирование, наблюдение, запрос, интервью. Способы внутреннего контроля: выявление и анализ отклонений; оценка уровня их существенности; выборка из генеральной совокупности, формирование доказательств.

Тема 3. Сущность риск-ориентированного планирования. Основные направления процесса планирования проверок. Этап предварительного планирования. Составление общего плана проверки. Его согласование с заказчиком проверки. Составление программы проверки. Определение специалистов, необходимых для качественного проведения проверки. Подготовка предложений по составу проверяющей группы. Разработка проекта приказа о проведении проверки и ее бюджета (в случае необходимости).

Тема 4. Методическое обеспечение проверок активов и обязательств. Типовые методики по проверке основных средств, нематериальных активов, материальных ресурсов, денежных средств, готовой продукции ценных бумаг, капитала, дебиторской и кредиторской задолженности.

Тема 5. Методическое обеспечение проверок основных бизнес- процессов. Типовые методики проверок бизнес-процессов: материально-технической обеспечение, производство, реализация готовой продукции.

Тема 6. Документирование доказательств в целях разработки проекта завершающего документа по результатам проверки. Структура и основные принципы его формирования. Требования к общей части, аналитической части, выводам и рекомендациям. Организация обсуждения с руководителями и специалистами проверенного объекта.

Тема 7. Порядок разработки плана по устранению выявленных проверкой нарушений и недостатков. Его структура, содержание. Процесс согласования плана. Формы мониторинга над ходом выполнения, применяемые внутренними контролерами.

Рекомендованное количество часов для подготовки к экзамену – 72 академических часа 

Квалификационный экзамен

Формат экзамена: 50 тестов с мультивариативными ответами* 

*Тест – это экзамен, который проводится письменно, очно на месте (в режиме «здесь и сейчас»), должен быть проведен за определенное время, задание может содержать единственный верный вариант ответа. 

Время проведения экзамена: 2 академических часа (1 час 30 минут астрономического времени)

Проходной балл: 64 из 100
 

  • Документ по итогам сертификации  

 

Квалификация "Руководитель структурного подразделения внутреннего контроля"

Описание

 

Специалисты, имеющие эту квалификацию, могут занимать должности:  
 

  • Руководитель отдела внутреннего контроля
  • Руководитель сектора внутреннего контроля

Входные требования для получения квалификации 

  • Высшее образование (бакалавриат) и дополнительное профессиональное образование
  • Опыт практической работы не менее трех лет
  • Требования к наличию квалификации отсутствуют

Рекомендованные для изучения темы для подготовки к экзамену

 

Тема 1. Организация разработки и контроля над исполнением внутренних регламентов структурного подразделения внутреннего контроля.

Организация разработки внутренних регламентов, используемых для руководства структурным подразделением внутреннего контроля. Организация документирования работы структурного подразделения внутреннего контроля в ходе проведения проверок. Организация последующего контроля над устранением выявленных проверками недостатков. Организация оценки качества работы в структурном подразделении внутреннего контроля.

​Тема 2. Основные документы, регламентирующие процессы подбора и управления штатным персоналом структурного подразделения.

Профессиональный стандарт "Специалист по внутреннему контролю (внутренний контролер)". Кодекс профессиональной этики внутреннего контролера. Точки уязвимости рисков нарушений. Управление этими рисками.

Тема 3. Организация риск-ориентированного планирования.

Базовые принципы и этапы риск-ориентированного планирования работы структурного подразделения внутреннего контроля. Базовые принципы и этапы риск-ориентированного планирования проверок.

Тема 4. Основные требования к формированию завершающих документов по внутреннему контролю.

Основная цель завершающего документа. Факторы, влияющие на его структуру и содержание. Рекомендуемая структура завершающего документа, Содержание его частей. Основные принципы и правила, используемые при формировании завершающего документа. Его возможные форматы.

Тема 5. Формы, методы, процедуры и способы проведения внутреннего контроля.

Предварительный, последующий, текущий, документальный и фактический контроль. Методы: чтение и изучение документов, счетная проверка, сопоставление (сверка) документов, инвентаризация. Процедуры: инспектирование, наблюдение, аналитические процедуры, запрос, интервью. Способы: Выявление отклонений в расходовании производственных ресурсов; получение доказательств; оценка уровня существенности и уровня аудиторского риска; выборка.

Тема 6. Методическое обеспечение проверок активов и обязательств.

Типовые методики по проверке основных средств, нематериальных активов, материальных ресурсов, денежных средств, готовой продукции ценных бумаг, капитала, дебиторской и кредиторской задолженности.

Тема 7. Методическое обеспечение проверок основных бизнес- процессов. Типовые методики проверок бизнес-процессов: материально-технической обеспечение, производство, реализация готовой продукции.

 

Рекомендованное количество часов для подготовки к экзамену – 72 академических часа 

 

Квалификационный экзамен 

 

Формат экзамена: 50 тестов с мультивариативными ответами* 

*Тест – это экзамен, который проводится письменно, очно на месте (в режиме «здесь и сейчас»), должен быть проведен за определенное время, задание может содержать единственный верный вариант ответа. 

Время проведения экзамена: 3 академических часа (2 часа 15 минут астрономического времени)

Проходной балл: 70 из 100 

 

  • Документ по итогам сертификации  

 

Квалификация "Руководитель самостоятельного подразделения внутреннего контроля"

Описание

 

Специалисты, имеющие эту квалификацию, могут занимать должности
  

  • Директор Департамента внутреннего контроля
  • Начальник управления внутреннего контроля

Входные требования для получения квалификации
 

Рекомендованные для изучения темы для подготовки к экзамену

Тема 1. Теория и практика разработки системы внутреннего нормативного регулирования (далее – СВНР) для системы внутреннего контроля экономического субъекта.
Общие подходы к формированию документов СВНР. Основные требования к структуре и оформлению внутренних нормативных документов. Особенности разработки положений, классификаторов, справочников и инструкций. Методические подходя к описанию в документах СВНР основных управленческих функций в  области внутреннего контроля.

Тема 2. Взаимодействие Специального подразделения внутреннего контроля с другими субъектами внутреннего контроля и внешними аудиторами. 

Основные функции, выполняемые субъектами внутреннего контроля в процессе формирования и функционирования систем внутреннего контроля.

Методические рекомендации по организации взаимодействия Специального подразделения внутреннего контроля и внешних аудиторов при проведении ими обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Современная законодательная и нормативная база, используемая при формировании, функционирования и корректировке нормативной базы систем внутреннего контроля.

Тема 3. Основные проблемы совершенствования законодательства, регулирующего вопросы внутреннего контроля.

 

Рекомендованное количество часов для подготовки к экзамену – 40 академических часа 

 

Квалификационный экзамен 

 

Формат экзамена: решение кейса* 

*Кейс - это экзамен, который проводится письменно, очно на месте (в режиме «здесь и сейчас»), с использование web средств, задания даются с открытым ответом и предполагают не воспроизведение информации, а поиск наилучшего решения поставленной задачи. Кейсы обычно моделируют типичные бизнес ситуации.

Время проведения экзамена: 3 академических часа (2 часа 15 минут астрономического времени)

Проходной балл: 70 из 100 

 

  • Документ по итогам сертификации  

 

Квалификация "Руководитель экономического субъекта по внутреннему контролю"

Описание

 

Специалисты, имеющие эту квалификацию, могут занимать должности

  • Директор по внутреннему контролю экономического субъекта
  • Главный внутренний контролер экономического субъекта

Входные требования для получения квалификации
 

Рекомендованные для изучения темы для подготовки к экзамену

Тема 1. Теоретические основы разработки стратегии и  тактики формирования и функционирования систем внутреннего контроля и их практическое использование при разработке стратегии и тактики развития СВК. Их виды, преимущества и недостатки. Постулаты, принципы и требования, соблюдение которых характеризует качество работы СВК. Оптимальная структура эффективных СВК. Методика оценки  уровня их надежности с помощью методики, рекомендованной Минфином России.

Тема 2. Теория и практика разработки системы внутреннего нормативного регулирования (далее – СВНР) для системы внутреннего контроля экономического субъекта.

Общие подходы к формированию документов СВНР. Основные требования к структуре и оформлению внутренних нормативных документов. Особенности разработки положений, классификаторов, справочников и инструкций. Методические подходы к описанию в документах СВНР основных управленческих функций в  области внутреннего контроля.

 

Рекомендованное количество часов для подготовки к экзамену – 40 академических часа. 

 

Квалификационный экзамен 

 

Формат экзамена: подготовка и защита презентации*

*Презентация - это экзамен, который проводится как письменно, так и устно. Задание может быть предложено соискателю НОВАК либо выбрано им самостоятельно, либо это может быть подготовленный им готовый проект. Предложенное задание соискатель может выполнять в течение определенного времени до защиты. Соискатели предоставляют результаты совей работы (проект) и защищают (обосновывают) их перед квалификационной комиссией. Процесс выполнения задания (работы) может сопровождаться видео или web записью, которая будет использоваться членами квалификационной комиссии в процессе оценки, а также в случае апелляции.

Время проведения экзамена: определяется в индивидуальным порядке

 

  • Документ по итогам сертификации