Квалификации внутренних аудиторов

Квалификация "Внутренний аудитор"

Описание

 

Специалисты, имеющие эту квалификацию, могут занимать должности
  

  • Специалист по внутреннему аудиту​
  • Внутренний аудитор​
  • Старший специалист по внутреннему аудиту​​
  • Старший внутренний аудитор 

Входные требования для получения квалификации 

  • Наличие высшего образования (бакалавриат) и дополнительного профессионального образования​  
  • Требования к опыту практической работы не менее двух лет 
  • Требования к наличию квалификации отсутствуют​

Рекомендованные для изучения темы для подготовки к экзамену
 

Тема 1. Характеристика источников, методов и процедур сбора и анализа  информации о деятельности проверяемого объекта.

Внеучетные источники информации. Учетные источники получения информации.

Основные методы анализа внутренними аудиторами собранной информации: чтение и изучение документов;  счетная проверка, сопоставление (сверка) документов; инвентаризация, аналитика.

Процедуры, применяемые внутренними аудиторами: инспектирование, наблюдение, запрос, интервью.

Тема 2.  Матрица рисков и процедур как прием  идентификации рисков. Ее структура, содержание и применение во внутреннем аудите.  Особенности оценки качества работы систем по управлению рисками аудируемых объектов.

Методика качественной оценки значимости рисков аудируемого объекта. Способы управления ими.

Тема 3. Постулаты, принципы и требования, которым должна соответствовать современная система внутреннего контроля. Структура ее построения. Методика оценки дизайна и операционной эффективности.

Тема 4. Способ внутреннего аудита «Выборка». Его предназначение. Приемы формирования выборок, критерии их наиболее целесообразного применения.

Основные требования к генеральной совокупности. Методы ее стратификации и экстраполяции на всю генеральную совокупность. Ограничения в их применении. Выявление аномальных ошибок.

Тема 5. Методическое обеспечение организации внутреннего аудита и сбора аудиторских доказательств.

Типовые методики сбора аудиторских доказательств в ходе  проведения внутреннего аудита основных видов активов, обязательств и бизнес-процессов.

Тема 6. Цели  и задачи процесса документирования внутреннего аудита. Основные требования к этому процессу. Критерии, применяемые при формировании файлов документации. Основные  требования, которые следует соблюдать в процессе их формирования. Порядок хранения рабочей документации.

Тема 7. Основная цель, организация и этапы  процесса обсуждения результатов  проведенного внутреннего аудита с руководителями  и специалистами аудируемого объекта. Документальное оформление результатов этого процесса.

Тема 8. Основополагающие принципы, которые следует соблюдать внутреннему аудитору при формировании проекта завершающего документа. Его типовая структура. Основные требования к  общей части, аналитической части, выводам и  рекомендациям. Правила, которые следует соблюдать  при формировании этого документа.

Тема 9. Документальное оформление процесса устранения выявленных недостатков и обусловивших их причин. Варианты и стадии разработки регламентирующего этот процесс документа. Варианты организации мониторинга над выполнением  указанного документа в зависимости от характеристики его исполнителя.

 

Рекомендованное количество часов для подготовки к экзамену – 72 академических часа.

Квалификационный экзамен
 

Формат экзамена: 50 тестов с мультивариативными ответами* 

*Тест – это экзамен, который проводится письменно, очно на месте (в режиме «здесь и сейчас»), должен быть проведен за определенное время, задание может содержать единственный верный вариант ответа.

Время проведения экзамена: 2 академических часа (1 час 30 минут астрономического времени)

Проходной балл: 66 из 100
 

  • Документ по итогам сертификации  

 

 

Квалификация "Специалист по внутреннему аудиту"​

Описание

 

Специалисты, имеющие эту квалификацию, могут занимать должности
  

  • Ведущий специалист по внутреннему аудиту​
  • Ведущий внутренний аудитор​
  • Главный специалист по внутреннему аудиту​​

Входные требования для получения квалификации
 ​

  • Наличие высшего образования (бакалавриат) и дополнительного профессионального образования    
  • Требования к опыту практической работы не менее трех лет 
  • Требования к наличию квалификации отсутствуют​

Рекомендованные для изучения темы для подготовки к экзамену
 

Тема 1. Сущность риск-ориентированного планирования. Его основные этапы. Этап предварительного планирования. Составление общего плана проверки. Его согласование с заказчиком проверки. Составление программы проверки. Определение специалистов, необходимых для качественного проведения проверки. Подготовка предложений по составу проверяющей группы. Разработка проекта приказа о проведении проверки и ее бюджета (в случае необходимости).

Тема 2. Особенности понятия «Риск» во внутреннем аудите. Построение систем управления рисками. Мультипликативная модель расчета аудиторского риска. Взаимосвязь между рисками объекта внутреннего аудита и субъекта внутреннего аудита. Внутренние регламенты, определяющие работу систем управления рисками в экономическом субъекте. Их использование при внутреннем аудите.

Риски объекта и субъекта объекта внутреннего аудита. Их взаимосвязь. Факторы, влияющие на риски объектов и субъектов внутреннего контроля. Нормативная документация, регламентирующая работу систем управления рисками. Матрица рисков и процедур и ее применение при идентификации и оценке рисков. Способы управления рисками и сферы их применения.

Качественные методы оценки значимости предпринимательского риска аудируемых объектов и практика их применения. Классификации рисков для целей внутреннего аудита. Формирование матрицы бизнес-процессов, рисков и контрольных процедур.

Способы управления рисками.

Тема 3. Постулаты, принципы и требования, которым должна соответствовать современная система внутреннего контроля. Структура ее построения. Характеристика и содержание контрольной среды, механизмов контроля, средств контроля и контрольных процедур. Методика оценки дизайна и операционной эффективности систем внутреннего контроля.

Тема 4. Способ внутреннего аудита «Выборка». Его предназначение. Приемы формирования выборок, критерии их наиболее целесообразного применения. Наиболее целесообразные направления применения приемов сплошного отбора, специфических элементов и статистических приемов.

Основные требования к генеральной совокупности. Методы ее стратификации и экстраполяции на всю генеральную совокупность. Ограничения в их применении. Сущность аномальных ошибок.

Тема 5. Методическое обеспечение проведения процедур внутреннего аудита и сбора аудиторских доказательств.

Формы, методы, процедуры, способы сбора аудиторских доказательств. Типовые методики сбора доказательств при проведении внутреннего аудита основных видов активов, обязательств и бизнес-процессов.

Тема 6. Понятие термина «Документация». Цели и задачи документирования. Основные требования к процессу документирования. Критерии, применяемые при оценке правильности формировании файлов рабочей документации. Основные требования к их оформлению, к полноте заполнения внутренними аудиторами рабочих документов для подтверждения выводов и рекомендаций по результатам внутреннего аудита.

Дифференциация файлов рабочей документации на постоянные и текущие файлы. Ее предназначение. Порядок хранения и использования внутренними аудиторами рабочей документации.

Тема 7. Основные правила формирования группы специалистов и руководителей аудируемого объекта для обсуждения проекта завершающего документа по его результатам. Основная цель осуждение. Его организация и документальное оформление результатов.

Тема 8. Структура и основная цель проекта завершающего документа, составляемого внутренним аудитором по результатам выполнения аудиторских процедур. Основополагающие принципы и правила, которые следует соблюдать внутреннему аудитору при формировании проекта этого документа. Его типовая структура. Основные требования к общей части, аналитической части, выводам и рекомендациям.

Тема 9. Документальное оформление процесса устранения выявленных недостатков и обусловивших их причин. Организация разработки этого документа. Ее возможные варианты и стадии. Наиболее целесообразные варианты организации мониторинга над выполнением документа, регламентирующего ход выполнения мероприятий по устранению выявленных внутренним аудитом недостатков в зависимости от характеристики его исполнителя.

Рекомендованное количество часов для подготовки к экзамену – 72 академических часа

Квалификационный экзамен

Формат экзамена: 40 тестов с мультивариативными ответами (80 баллов) и решение двух расчетных задач (по 10 баллов каждая)* 

*Тест – это экзамен, который проводится письменно, очно на месте (в режиме «здесь и сейчас»), должен быть проведен за определенное время, задание может содержать единственный верный вариант ответа.

*Расчетная задача – это требование найти одну или несколько неизвестных величин, которые называют искомыми. Обязательным элементом расчетной задачи является условие, в котором указаны величины - данные задачи, находящиеся в определенной зависимости с искомой величиной.

Время проведения экзамена: 3 академических часа (2 часа 15 минут астрономического времени) 

 

Проходной балл: 70 из 100
 

  • Документ по итогам сертификации